据证券之星公开数据整理，近期开立医疗（300633）发布2024年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

　　2024年度，开立医疗公司的营业收入为人民币2,013,856,558.55元，其中医疗器械产品业务的营业收入为人民币2,013,856,558.55元，占营业收入的100.00%。

　　由于营业收入是开立医疗公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

　　了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

　　按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

　　对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、开云注册APP运输单及客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；

　　对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；

　　获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

　　截至2024年12月31日，开云注册APP开立医疗公司存货账面余额为人民币764,263,191.60元，跌价准备为人民币111,187,021.41元，账面价值为人民币653,076,170.19元。

　　存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。

　　了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

　　复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；

　　以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、期后情况等进行比较；

　　评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；

　　结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；

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　　证券之星估值分析提示开立医疗盈利能力一般，未来营收成长性一般。综合基本面各维度看，股价偏高。更多

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